Можно ли взыскать долг, если должник - организация, которая недавно закрылась

Ситуация с закрытием фирмы-контрагента возможна в следующих случаях: должник ликвидирован в законном порядке или исключен из ЕГРЮЛ по решению ФНС.

Должник ликвидировался в законном добровольном порядке

Сразу возникает вопрос - разве можно закрыть компанию с долгами?

Да. Вот как это работает.

Компания начала ликвидацию - об этом нужно уведомить кредиторов. Но рассылать письма каждому лично закон не обязывает.

Достаточным уведомлением считается публикация в Вестнике государственной регистрации и на Федресурсе. Эти публикации отслеживают, наверное, полпроцента предпринимателей.

ФНС перед принятием решения о завершении ликвидации компании проверяет только три момента в отношении задолженности:

• есть ли долги перед бюджетом;
• есть ли текущие судебные дела, где компания является ответчиком;
• есть ли исполнительные производства, где компания является должником.

Если по факту у компании есть долги, которые не дошли до суда, ФНС их не увидит и препятствовать ликвидации не будет.

Компанию-должника исключила из ЕГРЮЛ налоговая

В этом случае решение об исключении компании принимает сама ФНС. Она же размещает публикации о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.

Разница с предыдущим пунктом в том, что исключение компании из ЕГРЮЛ происходит несмотря на любые долги.

ФНС исключает организацию из ЕГРЮЛ в случае, если у нее 6 месяцев и более «висит» запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Это могут быть сведения об адресе, директоре или участнике.

Достаточно формального признака о наличии недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. Мы сталкивались даже с исключением работающей компании, у которой проходят операции по счету в банке, сдается отчетность и платятся налоги.

Как взыскать долг, если контрагент ликвидирован

Если вы обнаружили, что компания-должник уже ликвидирована или исключена из ЕГРЮЛ, остается шанс всё-таки взыскать долг. Это можно сделать или через отмену ликвидации в судебном порядке, или через предъявление требований напрямую руководителю / участнику закрытой компании.

Подать иск об отмене ликвидации можно в течение 3 месяцев с даты внесения записи о ликвидации / исключении в ЕГРЮЛ. Если срок пропущен, его можно попытаться восстановить при наличии уважительных причин.

Чтобы суд отменил ликвидацию, необходимо доказать не только наличие задолженности у закрытой компании, но также активные действия, которые предпринимал кредитор до или в процессе ликвидации компании по взысканию долга. К таким действиям обычно относится направление претензии с требованием погасить долг.

Если никаких действий не предпринималось, есть риск, что суд оставит решение о ликвидации компании в силе.

Если срок на отмену ликвидации пропущен или ликвидацию не получилось отменить, возможно подать иск о привлечении руководителя / участника компании к субсидиарной ответственности.

Иск подается в суд общей юрисдикции по адресу ответчика. Чтобы взыскать задолженность необходимо доказать вину директора / участника компании в том, что задолженность не была погашена, а также наличие активов у компании до ее ликвидации, которые могли бы позволить погасить задолженность.

Необходимо отслеживать состояние дел у контрагентов. Это важно и для закрытия налоговых рисков при работе с НДС, и для получения выплат от контрагентов.

Для этого достаточно

• Регулярно проверять информацию о контрагентах на сервисе «Прозрачный бизнес»: суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности за последние 3 года, сумму задолженности по налогам, пеням и штрафам перед бюджетом, статус компании - действующая, в стадии ликвидации и т. д.
• Пользоватьсяресурсом бухгалтерской отчетности, где можно получить бухгалтерский баланс компании за последние 3 года, а также отчет о финансовых результатах. Это открытая информация, документы можно скачать.
• Отслеживать судебные дела на сайте арбитражного суда.

Если кредитор обнаружил, что у должника началась процедура ликвидации или налоговая инициировала исключение компании из ЕГРЮЛ - необходимо направить возражения по форме Р38001

• В форме указывается, что ликвидируемая или исключаемая компания является должником заявителя, соответственно, заявитель возражает против закрытия компании должника.
• К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие задолженность (договор, акт сверки, претензию и т.д.). Подать заявление можно удаленно, по ЭЦП.

Если должник ликвидируется или на стадии исключения - нельзя тянуть с подачей иска в суд, чтобы иметь возможность наложить запрет на регистрационные действия и наверняка остановить процесс ликвидации.