Ситуация с закрытием фирмы-контрагента возможна в следующих случаях: должник ликвидирован в законном порядке или исключен из ЕГРЮЛ по решению ФНС.
Сразу возникает вопрос - разве можно закрыть компанию с долгами?
Да. Вот как это работает.
Компания начала ликвидацию - об этом нужно уведомить кредиторов. Но рассылать письма каждому лично закон не обязывает.
Достаточным уведомлением считается публикация в Вестнике государственной регистрации и на Федресурсе. Эти публикации отслеживают, наверное, полпроцента предпринимателей.
ФНС перед принятием решения о завершении ликвидации компании проверяет только три момента в отношении задолженности:
Если по факту у компании есть долги, которые не дошли до суда, ФНС их не увидит и препятствовать ликвидации не будет.
В этом случае решение об исключении компании принимает сама ФНС. Она же размещает публикации о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.
Разница с предыдущим пунктом в том, что исключение компании из ЕГРЮЛ происходит несмотря на любые долги.
ФНС исключает организацию из ЕГРЮЛ в случае, если у нее 6 месяцев и более «висит» запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Это могут быть сведения об адресе, директоре или участнике.
Достаточно формального признака о наличии недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. Мы сталкивались даже с исключением работающей компании, у которой проходят операции по счету в банке, сдается отчетность и платятся налоги.
Если вы обнаружили, что компания-должник уже ликвидирована или исключена из ЕГРЮЛ, остается шанс всё-таки взыскать долг. Это можно сделать или через отмену ликвидации в судебном порядке, или через предъявление требований напрямую руководителю / участнику закрытой компании.
Подать иск об отмене ликвидации можно в течение 3 месяцев с даты внесения записи о ликвидации / исключении в ЕГРЮЛ. Если срок пропущен, его можно попытаться восстановить при наличии уважительных причин.
Чтобы суд отменил ликвидацию, необходимо доказать не только наличие задолженности у закрытой компании, но также активные действия, которые предпринимал кредитор до или в процессе ликвидации компании по взысканию долга. К таким действиям обычно относится направление претензии с требованием погасить долг.
Если никаких действий не предпринималось, есть риск, что суд оставит решение о ликвидации компании в силе.
Если срок на отмену ликвидации пропущен или ликвидацию не получилось отменить, возможно подать иск о привлечении руководителя / участника компании к субсидиарной ответственности.
Иск подается в суд общей юрисдикции по адресу ответчика. Чтобы взыскать задолженность необходимо доказать вину директора / участника компании в том, что задолженность не была погашена, а также наличие активов у компании до ее ликвидации, которые могли бы позволить погасить задолженность.
Необходимо отслеживать состояние дел у контрагентов. Это важно и для закрытия налоговых рисков при работе с НДС, и для получения выплат от контрагентов.
Для этого достаточно
Если кредитор обнаружил, что у должника началась процедура ликвидации или налоговая инициировала исключение компании из ЕГРЮЛ - необходимо направить возражения по форме Р38001
Если должник ликвидируется или на стадии исключения - нельзя тянуть с подачей иска в суд, чтобы иметь возможность наложить запрет на регистрационные действия и наверняка остановить процесс ликвидации.
✓ Анализ ситуации ✓ Разработка стратегии
Отправьте заявку и юристВаши персональные данные нигде не
публикуются.
Упрощенную ликвидацию ввели в июле прошлого года. Форму Р19001, которая нужна для начала процедуры,...
Случай редкий, но мы периодически сталкиваемся Несовершеннолетнее лицо может стать участником...